Бизнес в России активно использует самозанятых как легальную альтернативу штатным сотрудникам. Но с иностранцами все сложнее. Можно ли законно работать с мигрантом-самозанятым? Какие категории мигрантов подходят? Чем рискует компания, привлекая такого исполнителя? Разберемся по порядку.
Не все иностранцы могут стать самозанятыми: ограничения по гражданству
Первое и главное ограничение, которое бизнес должен учитывать с самого начала, — это гражданство исполнителя.
Плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) в России могут быть только:
граждане стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС): Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана;
граждане Украины.
Все остальные иностранцы, в том числе из Узбекистана, Таджикистана, Молдовы, Грузии и других государств, не имеют права применять режим НПД. Причем это правило действует даже при наличии вида на жительство (ВНЖ). Для таких категорий единственный способ стать самозанятым — получить гражданство РФ.
Условия легализации: без легального статуса — не начать
Прежде чем иностранный гражданин сможет зарегистрироваться в качестве самозанятого, он обязан легально находиться на территории Российской Федерации. Это требование предполагает наличие либо разрешения на временное проживание (РВП), либо вида на жительство (ВНЖ). Без этих документов налоговая инспекция не поставит иностранца на учет как плательщика НПД. Следовательно, работодателю необходимо заранее убедиться, что потенциальный исполнитель уже легализовал свое пребывание в стране.
Получайте ежедневные уведомления о нарушенияхЗагрузите данные мигрантов в сервис «РосМиграция.рф» и забудьте о штрафах и ручной волоките. Сервис ежедневно проверит всех мигрантов на наличие в Реестре контролируемых лиц и пришлет отчет на почту
Регион деятельности: привязка к месту выдачи РВП/ВНЖ
При регистрации самозанятости иностранец указывает регион, в котором выдано его РВП или ВНЖ. При этом работать и получать доход он может на всей территории России без каких-либо ограничений.
Для бизнеса это означает, что привлечь самозанятого иностранца из другого региона вполне возможно. Никаких дополнительных уведомлений, разрешений или согласований для этого не требуется.
Исключение предусмотрено для участников программы переселения соотечественников — они обязаны вести деятельность исключительно в том регионе, где оформлено разрешение.
Что дает режим НПД исполнителю и работодателю
Самозанятость (налог на профессиональный доход) — это специальный налоговый режим, позволяющий физическому лицу легально оказывать услуги, выполнять работы или продавать товары собственного производства. Ставки налога составляют:
4% — при работе с физическими лицами;
6% — при работе с организациями и индивидуальными предпринимателями.
Для компании работа с самозанятым проще, чем со штатным сотрудником: не нужен трудовой договор, не платятся страховые взносы (кроме травматизма, если это прописано в договоре), не удерживается НДФЛ. Достаточно заключить договор ГПХ и получать от исполнителя чеки из приложения «Мой налог».
Ключевые ограничения режима НПД и риски для бизнеса
Даже если иностранец соответствует требованиям по гражданству и имеет легальный статус в РФ, режим самозанятости налагает строгие ограничения. Их нарушение влечет утрату статуса и штрафы, что автоматически создает риски и для компании.
Основные ограничения для самозанятого
Первое — запрет на найм работников. Самозанятый вправе работать исключительно самостоятельно. Если бизнес планирует поручить иностранцу объемы, требующие участия нескольких человек, режим НПД для этой задачи не подходит.
Второе — лимит годового дохода. Он не должен превышать 2,4 млн рублей. Как только самозанятый пересекает эту планку, он теряет право на специальный налоговый режим. Бизнесу важно следить за заработком исполнителя, чтобы не оказаться в ситуации, когда договор заключен, а статус партнера уже недействителен.
Третье — не все виды деятельности разрешены.Нельзя перепродавать чужие товары (только собственного производства), добывать и продавать полезные ископаемые, а также работать по договорам поручения в интересах третьих лиц (за отдельными исключениями).
Сопутствующие риски для бизнеса
Ответственность бизнеса за проверку статуса
Формально самозанятый сам отвечает за соблюдение условий НПД. Однако на практике при налоговой проверке компанию могут попросить подтвердить, что на момент оказания услуг исполнитель имел действующий статус. Рекомендуется запрашивать у иностранца справку из приложения «Мой налог» перед каждой выплатой или не реже одного раза в квартал.
Миграционный статус исполнителя
Самозанятость не отменяет обязанности иностранца соблюдать миграционное законодательство: своевременно проходить регистрацию, не превышать сроки пребывания и так далее. Если иностранца депортируют или ему запретят въезд, бизнес потеряет исполнителя. Более того, если компания продолжит работать с ним после утраты им права находиться в РФ, возникают риски по статье 18.15 КоАП РФ (допуск к работе нелегального мигранта).
Итоговый риск для бизнеса
Если компания не проверит соблюдение ограничений, а иностранный исполнитель их нарушит, бизнес рискует получить претензии со стороны налоговых органов. Договор гражданско-правового характера с самозанятым, утратившим свой статус, может быть переквалифицирован в трудовой. Это повлечет доначисление страховых взносов и НДФЛ со всеми вытекающими последствиями.
Читайте нас в MAXСамые актуальные миграционные новости и кейсы работы с мигрантами